成本票和费用票如何区分

减企业所得税|9类成本票汇总

{01}

企业所得税计算公式

应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用+营业外收入-营业外支出

所得税额=应纳税所得额*对应档位税率

举例:

A公司当年营业收入300万，营业成本240万，期间费用20万，无营业外收入和支

出。

A公司应纳税所得额=300万-240万-20万=40万

所得税额=40万*5%=2万

但因报销流程不规范、缺少成本发票无法入账，后期在税务稽查时要调整账目，将

无发票的费用及成本金额剔除共61万，导致需要补税。

调整后:

A公司应纳税所得额=40万+61万=101万

所得税=101万*5%=5.05万

补缴金额=5.05万-2万=3.05万

注意:为了避免因发票问题导致的补缴甚至罚款问题，必须要重视成本发票，规范

公司管理、财务、报销流程，从财务角度为公司减少税务风险。

{02} 成本费用票需要注意哪些问题?

①开出的票据一定要有真实业务、要有票据、要公户打公户、要有合同和协议、价

格也一定要合理。

②成本发票相关费用的比例要合理，尽量与销项保持一致。比如公司只有一辆车，

一个月只跑了50公里，却报销了上万的油费。这样业务不合理就不能入账。

③公司报销的电话费、以及车辆相关费用使用的是个人的电话和车辆，必须和公司

签订使用协议或租赁协议。

④比如广告宣传费、招待费等费用都是有比例的，只有不超过比例的部分才能税前

扣除，超出比例的部分即使入账了，在计算企业所得税是也要调整出来，

小红书

把控不要超出扣除比例。

书号5348