我国参加城镇职工基本养老有两种方式：一种是单位就业，由单位给职工缴纳，职工和单位共同承担社保费；另一种是个人就业，以灵活就业人员的身份参保，由参保人自己承担全部的社保费。单位用工，按照《劳动法》的规定是必须缴纳社保的；灵活就业人员参保，是自由可选择的。
1991年我国建立企业养老制度，随着劳动保障法律法规的逐渐完善，参加社保才逐渐的深入人心，企业的参保行为才日益规范。但是，依然存在一些私营企业或个体用工，不给职工参加社保。而且这些单位即使给职工参加社保，往往也是按照低基数缴纳的社保。
看一下养老金计算公式，这是2005年国发38号文件确定的，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成：
（一）基础养老金，跟平均缴费指数、缴费年限、社平工资相挂钩。缴费基数越高，缴费指数就越高，确实也能够提升养老金。但是，基础养老金中最重要的还是缴费年限。
如果按照60%基数（平均缴费指数0.6）缴费15年，基础养老金可以领取12%的退休上年度社会平均工资。如果是100%基数，可以领取15%的社平工资。
相对而言，如果是60%基数缴费40年，可以领取32%的社平工资。按照缴纳的总钱数计算，这仅仅相当于100%基数缴费24年，按计算公式的话只能领取24%的社平工资。
（二）个人账户养老金，等于养老个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。
个人账户的余额跟缴费基数相挂钩，缴费年限也会起到重要作用。不过不要忽视退休年龄的作用。
60岁个人账户计发月数是139个月，而50岁是195个月退休越晚，计发月数越小。
一般来说，企业职工反而会越想办法早退，这样个人账户养老金反而会低一些。
其实除了以上两部分养老金以外，一些参加工作较早的老人还会有第3部分过渡性养老金。过渡性养老金主要是针对1992~1997年当地实施统筹账户和个人账户相结合的养老制度以前的缴费和视同缴费年限。这是对于以前年限缺少个人账户养老金部分的一种补偿。
但是，2014年10月国家才实施机关事业单位养老制度改革，他们的过渡性养老金计算时间是2014年9月及以前的视同缴费年限。所以，养老金改革也是影响养老金高低的重要因素。
除此以外，机关事业单位还建立了相应的职业年金制度，其实我国现在已经有10.5万户企业，建立了企业年金制度，覆盖职工2,378万人，积累的企业年金22497亿元。
总体来说，企业退休人员养老金待遇低的主要原因包括缴费基数低、缴费年限短、退休年龄早，养老制度改革较早，没有建立补充养老机制等等原因。
不过随着时间的推移，机关事业单位已经实施了养老制度缴费，相信有越来越多的企业合法合规按收入给职工缴纳社保，也会建立起企业年金制度，最终大家的待遇会逐渐平衡的。
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